Sprzedaż towarów za granicę: jak rozliczać VAT w UE?

Sprzedaż międzynarodowa wiąże się z wieloma wyzwaniami – trzeba zadbać o odpowiednią platformę e-commerce, metody płatności, monitoring cen, właściwy marketing produktów i wiele innych elementów. Oprócz tego Twój e-sklep czekają pewne wyzwania prawne. Sprzedaż towarów za granicę wiąże się bowiem z dodatkowymi kwestiami podatkowymi, przede wszystkim, jeśli chodzi o rozliczanie podatku VAT. W tym wpisie rozjaśnimy tę kwestię.

Zaraz poznasz najważniejsze aspekty prawne związane z wysyłką towarów na rynek zagraniczny. Ponieważ zdecydowana większość polskich firm e-commerce działa na terenie Unii Europejskiej, skupimy się właśnie na tym rynku.

Sprzedaż towarów za granicę

Ekspansja międzynarodowa to ważny trend e-commerce i nie bez powodu – wielokrotnie pisaliśmy na naszym blogu, że to po prostu opłacalny i logiczny krok w rozwoju Twojego sklepu internetowego. Jednak nie zmienia to faktu, że po drodze czeka Cię wiele wyzwań – dystrybucja produktów, magazynowanie towaru (outsourcing logistyki to dobre rozwiązanie obu tych kwestii), analiza konkurencji, nowe wersje językowe sklepu internetowego, i… podatki. Niestety międzynarodowe e-commerce wymaga lepszego poznania prawa podatkowego obowiązującego na terenie UE. 

Na początek kluczowe jest wyjaśnienie pojęcia wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów (dla ułatwienia będziemy też posługiwać się skrótem WDT).

Wewnątrzwspólnotowa sprzedaż towarów w UE

Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów w rozumieniu przepisów ustawy o VAT jest definiowana jako sprzedaż towarów na rzecz podatników VAT zarejestrowanych w innym kraju UE, w ramach, której towar jest transportowany pomiędzy dwoma krajami Unii. Za WDT uznaje się również przemieszczenie towarów własnych podatnika do drugiego kraju UE (np. wysyłka do zagranicznego magazynu, co często ma miejsce w e-commerce).

Sprzedaż towarów za granicę a rozliczanie VAT

WDT jest co do zasady opodatkowana stawką VAT 0%. Jednak, aby zastosowanie takiej stawki VAT było możliwe, sprzedawca powinien posiadać dowody potwierdzające, iż towar opuścił terytorium danego kraju. Jeśli nie posiadasz takich potwierdzeń, Twój towar zostanie opodatkowany standardową stawką (w przypadku Polski to 23%).

CO Z KLIENTAMI INDYWIDUALNYMI?

Rynek e-commerce jest przede wszystkim B2C, co oznacza, że wysyłka produktów odbywa się do klientów indywidualnych. Co w takiej sytuacji? W takim przypadku należy stosować stawkę VAT właściwą dla kraju docelowego. Wyjątek stanowią wysyłki towarów z kraju siedziby sprzedawcy, gdy wartość sprzedaży do innych krajów UE nie przekracza 10,000 EUR (42,000 PLN w przypadku wysyłek z Polski).

Aby rozliczyć podatek VAT handlu internetowego za granicą, możesz:

1. Zarejestrować się jako podatnik VAT w kraju, do którego wysyłasz towar lub
2. Zarejestrować się do procedury VAT-OSS – w tym przypadku składana jest jedna zbiorcza deklaracja w kraju siedziby sprzedawcy (dla polskich sklepów będzie to Polska). O VAT-OSS pisaliśmy dużo w podlinkowanym artykule – zapraszamy do lektury!

Kiedy należy zarejestrować się jako podatnik VAT-UE?

Rejestracja do podatku VAT UE jest wymagana, jeżeli podatnik jest stroną transakcji z podatnikami z innych krajów Unii – np. jeśli dokonujesz sprzedaży lub nabycia towarów do/od podatników z innych krajów UE. Jeśli nie zarejestrujesz się jako podatnik VAT UE, nie będziesz mógł korzystać ze stawki VAT 0% dla WDT.

Deklaracje VAT-UE – najważniejsze aspekty

Deklaracje VAT-UE (lub inaczej informacje podsumowujące) składa się za okresy miesięcznie do 25 dnia następnego miesiąca po miesiącu, w którym powstał obowiązek podatkowy (do 25 sierpnia za lipiec itp.). Deklaracje składa się do urzędu skarbowego właściwego dla danego podatnika (dokładnie tak, jak w przypadku standardowej deklaracji VAT).

Informacje w takiej deklaracji podsumowującej zawierają informacje o dokonanych WDT, WNT (nabyciu towarów od innych podatników VAT UE) oraz świadczeniu usług na rzecz podatników VAT z innych krajów UE.

Wyjątki w rozliczaniu VAT przy sprzedaży zagranicznej do krajów UE

W tym artykule wspomnieliśmy o dwóch takich wyjątkach, które powinny interesować firmy e-commerce. Po pierwsze – jeśli dysponujesz potwierdzeniami wysyłki towarów za granicę, nie zapłacisz podatku VAT z tytułu WDT w przypadku klientów, którzy są podatnikami VAT (sprzedaż B2B). Po drugie, nie będziesz musiał płacić podatku w kraju docelowym, jeśli Twoja łączna sprzedaż do krajów Unii Europejskiej nie przekracza 10,000 EUR/42,000 PLN.

Artykuł powstał we współpracy z naszym parterem Taxology. Jeśli masz więcej pytań bądź wątpliwości dotyczących rozliczeń VAT w Unii Europejskiej zapraszamy Cię do kontaktu! Nasi specjaliści chętnie pomogą Ci rozwijać Twój e-commerce.